甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%25的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。 - 常州税务师《税法二》每天一题：应纳税额
单选题
答案：C
解析：该企业汇总纳税应纳税额＝（500＋100）×25%25＝150（万元），境外已纳税款抵免限额＝（500＋100）×25%25×100÷（500＋100）＝25（万元）或境外抵免限额=100×25%25=25（万元）境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴80万元，则该企业当年汇算清缴应补（退）的税款＝150－20－80＝50（万元）。
考点：应纳税额
常州税务师《税法二》每天一题：应纳税额
2021年常州税务师备考正式开始，常州税务师并没有想象中那么简单。常州会计网为大家准备了每天一题测试题，赶快练习起来吧！
http://changzhou.cpa.js.cn/kaoshi/4082.html
甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%25的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A、45
B、62
C、50
D、70
答案：C
解析：该企业汇总纳税应纳税额＝（500＋100）×25%25＝150（万元），境外已纳税款抵免限额＝（500＋100）×25%25×100÷（500＋100）＝25（万元）或境外抵免限额=100×25%25=25（万元）境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴80万元，则该企业当年汇算清缴应补（退）的税款＝150－20－80＝50（万元）。
考点：应纳税额
常州税务师《税法二》每天一题：应纳税额
2021年常州税务师备考正式开始，常州税务师并没有想象中那么简单。常州会计网为大家准备了每天一题测试题，赶快练习起来吧！
http://changzhou.cpa.js.cn/kaoshi/4082.html
（一） 本文由网上采集发布，不代表我们立场，敬请以权威部门公布的正式信息为准。
（二） 本网注明来源为其他媒体的稿件均为转载稿，免费转载出于非商业性学习目的，版权归原作者所有。如有内容、版权等问题请在5日内与本网联系。联系方式：邮件 401945625@qq.com
